山东海化股份有限公司山东海化羊口盐场有限公司审计报告 京永鲁审字(2007)第225号山东海化羊口盐场有限公司：我们审计了后附的山东海化羊口盐场有限公司（以下简称贵公司）财务 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2） 选择和运用恰当的会计政策；（3） 作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、基本情况 贵公司成立于2003年6月23日，由山东海化集团有限公司与山东海化建筑建材有限公司共同出资组建，取得潍坊市工商行政管理局核发的3707001806238《企业法人营业执照》，原注册资本为人民币壹亿元。贵公司于2007年3月23日经潍坊市工商行政管理局核准，股东由山东海化集团有限公司、山东海化建筑建材有限公司变更登记为山东海化集团有限公司。 2007年4月28日经潍坊市工商行政管理局核准，贵公司名称由潍坊海化投资有限公司变更登记为山东海化羊口盐场有限公司。根据贵公司2007年12月11日股东会决议和修改后的章程规定，贵公司增加注册资本人民币壹亿元，注册资本变更为人民币贰亿元。经营范围为：工业盐的生产、销售（有效期至2008年12月31日）；卤水开采、销售（有效期至2007年12月19日）；盐膜经销。 截至2007年12月19日，贵公司控股子公司为山东海化原盐运储有限公司。 四、审计调整后资产负债及净资产情况 贵公司审计调整后的2007年12月19日会计报表资产总额394,039,755.91元，较审计前资产总额393,514,488.17元，审计净调增525,267.74元，调增率0.13%；审计调整后的负债总额-16,490.12元，同审计前负债总额-16,490.12元；审计调整后的净资产总额394,056,246.03元，较审计前净资产总额393,530,978.29元，审计净调增525,267.74元，调增率为0.13%；2007年1月至12月19日审计调整后的利润总额6,328,729.60元，较审计前利润总额5,737,247.62元，审计净调增591,481.98元，调增率10.31%。 五、审计发现的调整事项 1、长期股权投资净调增525,267.74元，系贵公司按权益法调整对子公司的投资。 2、资本公积净调增29,052.64元，系贵公司受让股权调整的股权投资差额。 3、未分配利润净调增496,215.10元，其中按权益法调整对子公司的投资调增投资收益591,481.98元，调减期初未分配利润95,266.88元。 六、其他需要说明的问题 截至审计报告日止，贵公司由山东海化集团有限公司购买的部分固定资产尚未办理产权证。北京永拓会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师： 山东分公司 中国 山东 中国注册会计师： 2007年12月21日